QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

1. Quản lý rủi ro đối với hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã được triển khai trên phạm vi toàn quốc bởi Tổng cục Thuế từ ngày 01/7/2022. Đến ngày 15/12/2022, hệ thống HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền đã chính thức vận hành. Điều này cho phép người nộp thuế (NNT) áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền xuất hóa đơn thường xuyên liên tục, 24/7 mà không gặp tắc nghẽn hay chậm trễ như trước đây. Với sự triển khai này, đến hết ngày 28/2/2023, trên hệ thống HĐĐT đã có tổng cộng 3,1 tỷ hóa đơn được xuất.

Việc triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền mang lại nhiều lợi ích đáng kể. Một trong những lợi ích quan trọng là khả năng xuất hóa đơn ngay lập tức cho khách hàng, ngay cả ngoài giờ làm việc hay vào buổi tối. Điều này được thực hiện bởi việc in hóa đơn từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp và chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, đảm bảo rằng hóa đơn có mã của cơ quan thuế theo quy định. Ngoài ra, việc khởi tạo hóa đơn từ máy tính tiền cũng giúp NNT dễ dàng điều chỉnh những sai sót. Thay vì phải gửi từng hóa đơn một, NNT có thể gửi toàn bộ hóa đơn vào cuối ngày. Điều này đồng nghĩa với việc tiết kiệm thời gian và công sức trong quá trình quản lý hóa đơn. Triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền cũng mang lại tiện ích cho việc xuất hóa đơn nhanh chóng và thuận lợi tại các điểm bán hàng. Tại một địa điểm bán hàng, có thể cài đặt nhiều máy tính tiền để xuất hóa đơn cho khách hàng một cách nhanh chóng, giảm thời gian chờ đợi và tăng khả năng phục vụ. Điều này đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, đồng thời giúp tạo sự hài lòng và trải nghiệm tốt hơn trong quá trình mua sắm.

Hơn nữa, việc sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền cũng giúp đáp ứng yêu cầu của khách hàng cần hóa đơn để tham gia vào các chương trình dự thưởng. Thông tin trên HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có thể bao gồm các trường thông tin về CMND/CCCD trong trường hợp người mua hàng chưa có mã số thuế hoặc không nhớ mã số thuế. Điều này đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc tham gia các chương trình khuyến mãi và dự thưởng. Bên cạnh những lợi ích, công tác quản lý rủi ro về HĐĐT cũng là một nhiệm vụ quan trọng đối với ngành Thuế. Nhằm tăng cường công tác quản lý rủi ro, Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định số 78/QĐ-TCT ngày 02/2/2023 về việc ban hành bộ chỉ số tiêu chí đánh giá và xác định NNT có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn. Áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế là xu thế tất yếu và phù hợp với yêu cầu cải cách và hiện đại hóa ngành Thuế.

Việc áp dụng bộ chỉ số tiêu chí này giúp cơ quan thuế rà soát và kiểm tra thực tế hoạt động của NNT, đồng thời lập kế hoạch và thực hiện kiểm tra thực tế để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế. Quy trình áp dụng quản lý rủi ro trong công tác phân tích thông tin đánh giá NNT có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn sẽ được áp dụng thống nhất trong quản lý HĐĐT. Tổng cục Thuế đã tiến hành triển khai HĐĐT và công tác quản lý rủi ro để tăng cường hiệu quả quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch cho người nộp thuế. Điều này đồng thời đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của hóa đơn điện tử, đồng thời nâng cao khả năng phục vụ và hài lòng của người nộp thuế và khách hàng.

2. Bộ tiêu chí đánh giá rủi ro về hoá đơn

Theo hướng dẫn tại Quyết định 78/QĐ-TCT ngày 02/02/2023, các chỉ số tiêu chí được phân thành ba nhóm: Nhóm I, Nhóm II và Nhóm III. Dưới đây là chi tiết về các chỉ số tiêu chí và quy định liên quan:

– Đối với các chỉ số tiêu chí Nhóm I:

+ Nếu có dấu hiệu rủi ro, việc nhận diện NNT (Người nộp thuế) phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, tuân thủ quy định của pháp luật và Bộ chỉ số tiêu chí ban hành kèm theo Quyết định này.

+ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải căn cứ vào các chỉ số tiêu chí ban hành kèm theo Quyết định này để kiểm tra, soát lại và lập danh sách NNT chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trước ngày 5 hàng tháng. Cục Thuế có trách nhiệm tổng hợp danh sách NNT thuộc quản lý của Chi cục Thuế và NNT thuộc quản lý của Cục Thuế.

+ Thủ trưởng cơ quan thuế phải ban hành Quyết định kèm theo danh sách NNT chuyển đổi áp dụng từ sử dụng hoá đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sang hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trước ngày 15 hàng tháng. Danh sách này cần được công bố công khai trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và cập nhật trên hệ thống quản lý hóa đơn điện tử của ngành thuế. Đồng thời, thông báo bằng văn bản được gửi cho NNT theo mẫu 01/TB-KTT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc chuyển đổi sang áp dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

+ Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế phát hành thông báo, NNT phải thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử (chuyển từ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sang hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và tuân thủ thông báo của cơ quan thuế.

– Đối với các chỉ số tiêu chí Nhóm II và Nhóm III: Kỳ phân tích và đánh giá NNT có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn được thực hiện định kỳ vào ngày 25 hàng tháng.

Nếu sau 12 tháng kể từ thời điểm chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, NNT có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, NNT cần gửi đề nghị được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 4 Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào quy định tại khoản 2 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 để xem xét và quyết định.

3. Khi nào đến kỳ đánh giá rủi ro về hoá đơn

Theo Quyết định 78/QĐ-TCT ngày 02/02/2023, Bộ chỉ số tiêu chí đánh giá, xác định người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn được ban hành. Bộ chỉ số tiêu chí này bao gồm ba nhóm chính:

– Nhóm I: Nhóm này xác định các chỉ số tiêu chí (CSTC) để đánh giá việc chuyển đổi từ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sang hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Nếu NNT có dấu hiệu rủi ro thuộc một trong các CSTC này, NNT sẽ phải chuyển đổi và áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

– Nhóm II: Nhóm này xác định các CSTC để thực hiện rà soát và kiểm tra việc quản lý và sử dụng hóa đơn. Nhóm CSTC này áp dụng phương pháp tính điểm và xếp hạng rủi ro. Dựa trên kết quả đánh giá, sẽ lựa chọn một số NNT để đưa vào danh sách cần rà soát và kiểm tra, xác định vi phạm về hóa đơn và thuế. Kết quả kiểm tra cũng sẽ căn cứ vào các CSTC tại Nhóm I để xác định trường hợp NNT cần chuyển đổi và áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

– Nhóm III: Nhóm này xác định các CSTC để tham khảo và đưa vào danh sách NNT cần rà soát và kiểm tra việc quản lý và sử dụng hóa đơn. Trong trường hợp NNT có dấu hiệu rủi ro thuộc một trong các CSTC này, sẽ lựa chọn NNT để đưa vào danh sách cần rà soát và kiểm tra mà không áp dụng chấm điểm rủi ro. Kết quả kiểm tra cũng sẽ căn cứ vào các CSTC tại Nhóm I để xác định trường hợp NNT cần chuyển đổi và áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

=> Việc xác định cụ thể mức vốn, số lần thay đổi địa chỉ, số lần vi phạm, thời gian thành lập doanh nghiệp và các yếu tố khác cho CSTC tại Nhóm III sẽ được Tổng cục Thuế hướng dẫn thông qua công văn hướng dẫn phù hợp với thực tế trong từng thời kỳ.

MỌI THẮC MẮC LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN THUẾ XIN LIÊN HỆ HOTLINE: 0356828688 – 0911298688 ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ TƯ VẤN. NGOÀI RA Kế toán ALA Việt Nam CÒN ĐANG HỖ TRỢ CÁC DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP VỀ TOKEN, LÀM LẠI SỔ SÁCH,… VỚI GIÁ CẢ PHẢI CHĂNG.