Tiền mặt là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất, dễ sai sót và gian lận trong doanh nghiệp. Do vậy, khi làm quyết toán thuế cuối năm, kế toán cần kiểm tra kỹ số liệu trên tài khoản 111. Kế toán ALA Việt Nam sẽ phần nào giúp bạn hiểu hơn qua bài viết !
I. KINH NGHIỆM KIỂM TRA TÀI KHOẢN 111 CUỐI KỲ
Để biết số liệu phản ánh ở tài khoản 111 có chính xác không các bạn kiểm tra số dư và số phát sinh trong kỳ của tài khoản 111 trên bảng cân đối số phát sinh với sổ cái tài khoản 111 và sổ quỹ tiền mặt đảm bảo thỏa mãn:
- Số dư nợ đầu kỳ trên sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 ở bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ trong Sổ Quỹ Tiền Mặt;
- Số Phát sinh nợ có ở sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có trong sổ Quỹ Tiền Mặt,
- Số dư nợ cuối kỳ trên sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ trong Sổ Quỹ Tiền Mặt,
- Kiểm tra xem số dư tài khoản 1111 trong ngày của tháng có bị âm quỹ không (tài khoản 1111 dư bên có), nếu âm quỹ nhập các nghiệp vụ Thu tiền lên trước, nghiệp vụ chi tiền hạch toán sau.
II. CÁC BIỆN PHÁP XỬ LÝ QUỸ TIỀN MẶT BỊ ÂM
Nếu tại một thời điểm nào đó trong tháng, quỹ tiền mặt âm, bạn phải tìm biện pháp xử lý ngay. Có thể áp dụng một trong những cách sau:
- Thứ nhất, lập hợp đồng vay tiền cá nhân hoặc giấy vay mượn tiền ngắn hạn và lập phiếu thu bằng tiền mặt để bổ sung quỹ tiền (Kế toán thường sử dụng cách này).
Định khoản như sau: Nợ TK 111/ Có TK 341
- Thứ hai, làm lại giấy phép kinh doanh tăng thêm vốn điều lệ. Cách này hơi phức tạp và phải có thời gian do phải đi làm thủ tục xin đổi giấy phép đăng ký kinh doanh.
Khi có giấy phép đăng ký kinh doanh mới, định khoản như sau:
Nợ TK 111/ Có TK 411
- Thứ ba, tất cả các khoản mua hàng hóa đều ghi nhận nợ treo ở tài khoản 331, khi nào có tiền thì ghi bút toán trả tiền cho nhà cung cấp:
Khi mua hàng, kế toán định khoản như sau:
Nợ 152,153..627,641,642….
Nợ TK 1331
Có TK 331
Khi trả tiền cho nhà cung cấp, ghi:
Nợ TK 331
Có TK 111
Kế Toán ALA hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trọn gói chỉ từ 2.000.000 vnđ chỉ trong 3-7 ngày sẽ đi vào hoạt động. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp có vấn đề gì về kế toán thuế hay có nhu cầu về thành lập doanh nghiệp khách hàng vui lòng liên hệ hotline/zalo: 0356828688 – 0911298688
Trên đây là một vài lưu ý khi kiểm tra số liệu tiền mặt. Nếu các bạn có chỗ nào chưa rõ thì hãy để lại comment hoặc tin nhắn, chúng tôi sẽ tư vấn nhiệt tình cho bạn.