1. Tổng quan về thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng được hiểu là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng (Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế trực tiếp được áp dụng lên sản phẩm và dịch vụ, và nó được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm của giá trị sản phẩm hoặc dịch vụ đó. Thuế VAT có một số tác dụng cụ thể:

– Tạo nguồn thu ngân sách: VAT là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước. Khi các doanh nghiệp và cá nhân mua sản phẩm hoặc dịch vụ, họ phải trả tiền thuế VAT. Tiền thuế này được thu về và sử dụng để đầu tư vào các chương trình và dự án của chính phủ.

– Thúc đẩy hoạt động kinh doanh: Doanh nghiệp có thể giảm thiểu chi phí và tăng lợi nhuận bằng cách khấu trừ VAT. Điều này có thể giúp tăng khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp và thúc đẩy hoạt động kinh doanh.

– Phân bổ công bằng nguồn lực: VAT được tính dựa trên giá trị của sản phẩm hoặc dịch vụ, điều này có nghĩa là các cá nhân và doanh nghiệp phải trả số tiền thuế tương ứng với giá trị mà họ tiêu thụ. Do đó, hệ thống thuế VAT giúp phân bổ công bằng nguồn lực trong xã hội.

– Kiểm soát giá cả: VAT có thể giúp kiểm soát giá cả của sản phẩm hoặc dịch vụ. Khi các doanh nghiệp phải trả thuế VAT, họ có thể truyền chi phí này vào giá bán của sản phẩm hoặc dịch vụ của họ. Tuy nhiên, nếu giá bán quá cao, khách hàng có thể chuyển sang sản phẩm hoặc dịch vụ của đối thủ cạnh tranh.

– Tạo điều kiện cho tính minh bạch: VAT được áp dụng theo các quy định pháp lý và phải được thu và báo cáo cho chính phủ theo định kỳ. Việc này giúp tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch và giảm thiểu các hành vi gian lận thuế. Tóm lại, VAT có nhiều tác dụng quan trọng, bao gồm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, thúc đẩy hoạt động kinh doanh, phân bổ công bằng nguồn lực và

– Thuế giá trị gia tăng có tác dụng điều tiết thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Thuế giá trị gia tăng là khoản thu quan trọng của Ngân sách nhà nước, đồng thời tạo được nguồn thu lớn và tương đối ổn định trong Ngân sách nhà nước. Không chỉ vậy, thuế giá trị gia tăng còn khuyến khích xuất khẩu hàng hóa dịch vụ.

2. Các loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng

Ở Việt Nam, theo Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn liên quan, có một số loại hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng, bao gồm:

– Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Các sản phẩm xuất khẩu không chịu thuế VAT để tạo động lực cho các doanh nghiệp xuất khẩu và giúp nâng cao năng lực cạnh tranh của các sản phẩm xuất khẩu trên thị trường quốc tế.

– Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho hoạt động ngoại giao, hợp tác quốc tế và trợ giúp phát triển: Hàng hóa, dịch vụ được cung cấp cho các hoạt động ngoại giao, hợp tác quốc tế và trợ giúp phát triển được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa, dịch vụ chuyển đổi để phục vụ sản xuất kinh doanh: Các loại hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để sản xuất hàng hóa, dịch vụ khác không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa, dịch vụ đầu vào của dự án đầu tư: Các loại hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để thực hiện dự án đầu tư không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa, dịch vụ bán cho đại diện ngoại quan, tổ chức quốc tế: Hàng hóa, dịch vụ được bán cho đại diện ngoại quan và tổ chức quốc tế được miễn thuế VAT.

– Dịch vụ y tế: Các dịch vụ y tế và các sản phẩm y tế như thuốc, vật tư y tế không chịu thuế VAT để đảm bảo sức khỏe của người dân.

– Hàng hóa, dịch vụ chuyển khoản, thanh toán: Các dịch vụ chuyển khoản tiền, thanh toán qua các cổng thanh toán điện tử không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa, dịch vụ nhà nước cấp miễn phí: Các loại hàng hóa, dịch vụ được cấp miễn phí bởi các cơ quan nhà nước không chịu thuế VAT.

– Sản phẩm văn hoá, tài liệu tư liệu: Các sản phẩm văn hóa như sách báo, tạp chí, đĩa nhạc, phim ảnh, tài liệu tư liệu khác được quy định cụ thể không chịu thuế VAT.

– Các sản phẩm khác: Bên cạnh những loại hàng hóa và dịch vụ trên, còn có một số sản phẩm khác như sản phẩm động vật hoang dã, sản phẩm đặc biệt được miễn thuế VAT.

– Dịch vụ giáo dục: Các dịch vụ giáo dục, đào tạo cũng được miễn thuế VAT theo quy định của pháp luật.

– Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu: Hàng hóa và dịch vụ được xuất khẩu ra nước ngoài cũng không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ chuyển nội bộ ra khu vực đặc biệt: Hàng hóa và dịch vụ chuyển nội bộ ra khu vực đặc biệt như các khu vực kinh tế cửa khẩu, khu vực kinh tế đặc biệt, khu công nghiệp và khu chế xuất được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu gián tiếp: Hàng hóa và dịch vụ được sử dụng để sản xuất hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu cũng không chịu thuế VAT.

– Dịch vụ bảo hiểm: Các dịch vụ bảo hiểm, bao gồm cả dịch vụ bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm tài sản cũng được miễn thuế VAT theo quy định của pháp luật.

– Hàng hóa đầu vào để sản xuất hàng hóa không chịu thuế VAT: Các loại hàng hóa đầu vào để sản xuất các loại hàng hóa không chịu thuế VAT cũng không chịu thuế này.

– Hàng hóa được đầu tư bằng vốn nước ngoài: Các hàng hóa được đầu tư bằng vốn nước ngoài theo quy định của pháp luật cũng được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa nhập khẩu được sử dụng trong sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu: Các hàng hóa nhập khẩu được sử dụng trong sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu được miễn thuế VAT.

– Dịch vụ thăm dò, khai thác dầu khí: Các dịch vụ thăm dò, khai thác dầu khí và các sản phẩm liên quan đến hoạt động này cũng không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ của tổ chức hành chính công: Hàng hóa và dịch vụ của tổ chức hành chính công cũng được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ do nhà nước cấp phép miễn thuế VAT: Các hàng hóa và dịch vụ được nhà nước cấp phép miễn thuế VAT theo quy định của pháp luật.

– Hàng hóa và dịch vụ liên quan đến văn hóa, thể thao và giải trí: Các hàng hóa và dịch vụ liên quan đến văn hóa, thể thao và giải trí cũng được miễn thuế VAT.

– Dịch vụ tư vấn thuế: Dịch vụ tư vấn thuế và các dịch vụ liên quan đến hoạt động tư vấn thuế cũng không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu: Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ cấp nước, điện, ga, xăng dầu: Các hàng hóa và dịch vụ liên quan đến cấp nước, điện, ga, xăng dầu cũng không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ đầu tư xây dựng: Các hàng hóa và dịch vụ đầu tư xây dựng không chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu nông sản, thủy sản: Các loại hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu nông sản, thủy sản cũng không chịu thuế VAT.

– Dịch vụ vận tải: Các dịch vụ vận tải bao gồm đường bộ, đường sắt, hàng không và đường thủy cũng không chịu thuế VAT. Tuy nhiên, nếu hàng hóa và dịch vụ này được sử dụng trong nội địa thì vẫn phải chịu thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức tôn giáo: Các hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức tôn giáo cũng được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ của các trường học, đại học, viện nghiên cứu: Các hàng hóa và dịch vụ của các trường học, đại học, viện nghiên cứu cũng được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức phi lợi nhuận: Các hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức phi lợi nhuận như tổ chức từ thiện, cộng đồng, tôn giáo, văn hóa, giáo dục, y tế, thể thao cũng được miễn thuế VAT.

– Hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức chính trị, chính trị-xã hội: Các hàng hóa và dịch vụ của các tổ chức chính trị, chính trị-xã hội cũng được miễn thuế VAT.

3. Một số lưu ý về các loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng

Trên thực tế, còn có một số trường hợp khác như hàng hóa, dịch vụ từ thiện, sản phẩm năng lượng tái tạo, các sản phẩm và dịch vụ giáo dục, và các sản phẩm văn hóa được quy định cụ thể trong các văn bản hướng dẫn của pháp luật thuế Việt Nam. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các quy định về thuế VAT có thể thay đổi theo từng thời điểm và từng văn bản pháp luật mới được ban hành, do đó cần kiểm tra và tuân thủ đúng các quy định thuế hiện hành của Việt Nam.

Bên cạnh đó, cũng cần lưu ý rằng, một số trường hợp, mặc dù hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế VAT, nhưng vẫn phải đóng một số khoản phí khác như phí nhập khẩu, phí bảo vệ môi trường, phí tiêu thụ đặc biệt và các khoản phí khác tùy theo từng loại sản phẩm. Do đó, cần phải nghiên cứu kỹ các quy định liên quan đến các khoản phí này để tránh nhầm lẫn và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật liên quan.  Cần lưu ý danh sách này có thể thay đổi theo từng thời điểm và từng văn bản pháp luật mới được ban hành, do đó, các doanh nghiệp và người dân cần cập nhật thông tin thường xuyên để tuân thủ đúng các quy định thuế hiện hành của Việt Nam.

Với những loại hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam, doanh nghiệp và người dân cần nắm rõ các quy định pháp luật liên quan để tránh nhầm lẫn và đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Ngoài ra, cũng cần theo dõi các thông tin mới về quy định về thuế giá trị gia tăng để đáp ứng kịp thời và chính xác các nhu cầu của doanh nghiệp và người dân.

MỌI THẮC MẮC LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN THUẾ XIN LIÊN HỆ HOTLINE: 0356828688 – 0911298688 ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ TƯ VẤN. NGOÀI RA Kế toán ALA Việt Nam CÒN ĐANG HỖ TRỢ CÁC DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP VỀ TOKEN, LÀM LẠI SỔ SÁCH,… VỚI GIÁ CẢ PHẢI CHĂNG