1. Sổ kế toán tổng hợp gồm:
– Sổ nhật ký chung
Sổ nhật ký chung phản ánh đầy đủ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm tài chính bằng bút toán Nợ / Có
Tuy nhiên khi in sổ sách chúng ta có thể không in sổ này mà sổ này chúng ta lưu bằng file mềm trên máy tính.
– Sổ cái
Sổ cái dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong từng kỳ và theo một niên độ kế toán với các tài khoản có mặt trên bảng cân đối số phát sinh. Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh có bao nhiêu tài khoản tổng hợp thì chúng ta in bấy nhiêu sổ cái. Kể cả sổ cái đó không có phát sinh trong kỳ mà chỉ có dư Nợ đầu kỳ và dư Có đầu kỳ.
2. Sổ kế toán chi tiết gồm:
Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần chi tiết theo yêu cầu quản lý.
Ví dụ như:
TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong đó có sổ chi tiết là
+ TK 5111: doanh thu bán hàng hoá;
+ TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm;
+ TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ.
Vậy khi in sổ kế toán chi tiết kế toán không in sổ tài khoản 511 nữa mà chúng ta in sổ tài khoản 5111, tài khoản 5112, tài khoản 5113
Hiểu tương tự như vậy, tài khoản chi tiết của tài khoản tổng hợp 642: chi phí quản lý doanh nghiệp là các TK 6421, TK 6422, TK 6427…
3. Các báo cáo chi tiết gồm
– Báo cáo tổng hợp nhập – xuất – tồn kho nguyên vật liệu, hàng hoá, thành phẩm, công cụ dụng cụ
– Báo cáo công nợ phải thu của khách hàng
– Báo cáo công nợ phải trả cho nhà cung cấp
– Bảng phân bổ công cụ dụng cụ
– Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định
– Bảng chi tiết giá thành( nếu công ty sản xuất và xây dựng)
– Sổ quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền gửi ngân hàng – sổ quỹ này phải phản ánh được tồn quỹ hàng ngày.
Chúc các bạn học viên chuẩn bị tốt hồ sơ, sổ sách kế toán
